Налоговое законодательство РФ выделяет такую форму собственности, как общая совместная собственность. Под этим термином принято понимать имущество супругов, нажитое ими в браке. В отличие от иных форм владения, в частности, долевого, здесь не выделяются конкретные размеры долей – супруги пользуются имуществом в равной степени и имеют в отношении него равные права.
Так, правом вернуть подоходный налог 13% при покупке жилья может воспользоваться каждый из супругов. При этом необходимо, чтобы он или она:
- имел официальное место работы;
- являлся плательщиком НДФЛ. Исчисление и уплата налога – обязанность работодателя, из-за которой работник получает «на руки» лишь часть (87%) заработной платы.
Основанием для применения налогового вычета будет приобретение супругами жилой недвижимости – комнаты, квартиры, дома как за счет собственных средств, так и в ипотеку. При этом важное значение имеет сумма сделки, указанная в надлежаще оформленном договоре купли-продажи.
Распределение вычета между супругами
Каждый из супругов может применить вычет по покупке жилья. Его лимит составляет 2 млн. рублей.
Следовательно, если сумма покупки превысила отметку в 4 миллиона, каждый из супругов получает возможность прибегнуть к своему праву. Другое дело, когда цена сделки ниже – в этом случае необходимо распределить размер вычета, но так, чтобы у одного из супругов он не был больше 2 млн. рублей.
Распределение осуществляется в произвольном порядке – хоть 50/50, хоть 25/75. Кроме того, если в числе собственников будет указан несовершеннолетний ребенок, один из супругов может увеличить размер своего вычета до максимальных 2 миллионов. Это решение следует оформить в виде заявления и приложить к декларации 3-НДФЛ. Право ребенка на применение собственного вычета при покупке жилья при этом не аннулируется.
Распределить размер вычета необходимо и в той ситуации, когда жилье куплено в ипотеку. При этом лимит по выплате процентов составляет 3 миллиона рублей, или 6 млн. на обоих супругов.
Документы для возврата налога
Чтобы вернуть 13% при покупке жилой недвижимости и при выплате ипотеки, следует направить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ. В ней указывается сумма официально полученных доходов, уплаченного налога и основание для применения вычета.
В список приложений к декларации входит:
- паспорт налогоплательщика;
- его ИНН;
- справка 2-НДФЛ, где указан размер доходов физического лица;
- договор купли-продажи жилья;
- акт его приема-передачи;
- выписка из Единого государственного реестра недвижимости, если покупка была совершена после 1 января 2017 года. Ранее собственнику выдавали выписку из ЕГРП или свидетельство о праве собственности;
- расписка продавца о получении денежных средств за проданное жилье;
- реквизиты счета или карты, куда будет перечислен возврат налога;
- свидетельство о заключении брака;
- заявление о распределении суммы вычета между супругами.
Приобретение жилья в ипотеку требует дополнить декларацию следующими документами:
- ипотечным договором;
- графиком платежей по нему;
- квитанцией банка о перечислении средств продавцу. Этот документ заменяет соответствующую расписку;
- заявление о распределении вычета по выплате ипотечных процентов.
С 2014 года вычет по выплате процентов является самостоятельным основанием для возврата налога. Это значит, что его можно применять отдельно от вычета по покупке жилья.
Исключения из возврата налога
Права на возврат 13% не имеют те собственники, которые:
- приобрели жилое имущество за счет материнского или семейного капитала, за счет бюджетных средств или средств работодателя;
- заключили сделку по купле-продаже между взаимозависимыми лицами: родителями и детьми, братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными;
- не уплачивают НДФЛ.
В любом случае вернуть больше, чем уже уплачено по НДФЛ, нельзя. Остаток лимита при наличии официального дохода будет переноситься на следующие периоды, пока не будет возвращена вся сумма – до 260 тысяч рублей по покупке и до 390 тысяч по выплате процентов.
Особенности при долевом строительстве
Супруги могут участвовать в долевом строительстве, однако в таком случае право на возврат возникает лишь после сдачи дома – с момента подписания акта приема-передачи готового жилья.
При покупке вторичного жилья или квартиры в сданном доме право на возврат возникает при подписании договора купли-продажи, то есть в текущем году. С этого момента можно подать в инспекцию декларацию 3-НДФЛ и все необходимые документы.
Примеры возврата при покупке жилья в совместную собственность
Ситуация первая: Куплено жилье стоимостью 5 миллионов рублей на собственные средства. Супруги работают и уплачивают НДФЛ.
В этом случае каждый из них может воспользоваться вычетом в размере 2 миллионов и вернуть 260 тысяч, что в сумме на семью составит 520 тысяч рублей.
Ситуация вторая: Куплено жилье за 3 миллиона на свои деньги, супруги работают и платят подоходный налог.:
В таком случае необходимо распределить вычет, например, по 1,5 миллиона на каждого из супругов. Сумма возврата составит 195 тысяч рублей, или 390 тысяч на семью.
Ситуация третья: Куплено жилье за 3 миллиона в ипотеку, переплата по процентам составляет 3 млн. Супруги трудоустроены, работодатель уплачивает за них НДФЛ.
В этом случае распределяем вычет и по покупке, и по процентам. Сумма возврата на семью составит 390+390 – 780 тысяч рублей.