Выход на пенсию – важное событие в жизни каждого человека. Оно не только дает право на получение заслуженного вознаграждения или компенсации, но и предлагает ряд других преимуществ. Одно из них – это налоговые преференции.
Пенсионер, как и любой налогоплательщик, вправе возвращать сумму уплаченных налогов по определенным основаниям. Однако не каждый получатель пенсии имеет и иной, налогооблагаемый, доход. С какой суммы пенсионер должен возвращать подоходный налог, если он не уплачивает НДФЛ? К счастью, законодатель предусмотрел такую ситуацию.
Возврат налога при покупке квартиры пенсионером
Решением проблемы стал особый порядок возврата НФДЛ гражданами-получателями пенсии. Он заключается в том, что единовременно можно вернуть сумму уплаченных налогов за отчетный и три предыдущих года, что в сумме составляет 4 года.
Особое внимание следует уделить целому ряду моментов: дате покупки недвижимости, дате получения пенсионного статуса, дате обращения в инспекцию. Каждая из них имеет свое значение, и важно понимать, когда следует обратиться в ИФНС, чтобы эффективность возврата налога была максимальной.
Налоговый вычет пенсионером
Выход на пенсию
Первый момент, который мы рассмотрим, – это дата выхода на пенсию. Именно с нее возникает право на указанный вычет.
Пенсионный статус возникает по разным основаниям. Самый распространенный из вариантов – выход на пенсию по достижении пенсионного возраста. С этого момента появляется право вернуть НДФЛ на особых условиях.
Выйти на пенсию можно и досрочно, например, на льготных основаниях за выслугу лет, работу в районах Крайнего Севера и так далее. Иногда пенсионерами становятся и в юном возрасте – это получатели социальных пенсий, например, по инвалидности или по потере кормильца.
Законодатель отмечает, что разницы в основании для выхода на пенсию, как и в ее разновидности (социальной, страховой), нет. Получатель пенсии – это статус, который дает право на возврат НДФЛ сразу за 4 года.
Покупка недвижимости
Дата покупки недвижимости определяет момент, когда возникло основание для налогового вычета. При этом действуют обычные лимиты сумм:
- 2000000 рублей – по приобретению квартиры или дома в собственность;
- 3000000 рублей – по уплате кредитных процентов, если заключен договор ипотечного кредитования.
По первому основанию можно вернуть до 260 тысяч, по второму – до 390 тысяч.
Не имеет значения, когда приобреталось имущество – до выхода на пенсию или после этого. Сам факт покупки служит бесспорным основанием для применения вычета. Однако в случае, когда лицо в течение 3 лет до приобретения недвижимости не имело официального дохода, а в будущем также не собирается работать, возвращать будет нечего и польза от вычета окажется нулевой.
Если человек вначале приобрел квартиру, а затем вышел на пенсию, у него появляется право на возврат НДФЛ на особых условиях. Исключением из этого правила будет ситуация, когда весь лимит вычета уже исчерпан или за прошлые 3 года пенсионером подавалась обычная декларация на возврат. В таких условиях неиспользованный остаток просто перенесется на будущее – будет возвращен лишь тот подоходный налог, который придется уплатить в следующие годы.
Если квартира была куплена после выхода на пенсию, а прежде человек не использовал свое право на вычет по этому основанию, польза от возврата НДФЛ окажется максимальной. Сумма возврата за отчетный и 3 предыдущих года вполне может догнать или превысить лимит в 260 тысяч (плюс 390 тысяч по ипотеке).
Дата обращения в налоговую
Этот момент имеет формальное значение – именно от него идет отсчет 3 предыдущих лет. Например, если пенсионер подает декларацию в 2018 году за 2017, то он может сразу вернуть сумму НДФЛ и за период 2014-2016 гг.
При этом имеет значение дата покупки жилья. Например, квартира была приобретена в 2016, а декларация впервые подана в 2018 году. Значит, 3 предыдущих года составят 2017, 2015 и 2014, а 2016 год входит в «четверку» отчетных как год покупки.
По желанию пенсионера декларировать можно не все 3 предыдущих года, а 1 или 2 из них. Такая ситуация полезна в случае, когда весь лимит удалось исчерпать за один или два налогооблагаемых периода.
Остаток вычета за предыдущие года рассчитывается в хронологическом порядке: перескочить через период нельзя. В случае, если суммы уплаченных налогов не хватило за весь 4-летний период, остаток переносится на будущее.
Когда пенсионеру обращаться в налоговую за вычетом
Рассмотрев значение каждой из дат, можно ответить на вопрос – когда выгоднее всего обращаться в налоговую инспекцию за возвратом. При ответе будем учитывать, что лицо уже вышло на пенсию: в противном случае нельзя говорить о применении особых условий и возврате за 4 года.
Правильное решение задачи звучит так – декларацию следует нести в ИФНС на следующий год после того, как пенсионером куплена недвижимость. Таким образом можно захватить период работы, когда были уплачены наибольшие суммы подоходного налога. В отдельных случаях – при достаточной сумме отчислений – получится вернуть максимум НДФЛ.
Если же квартира была куплена до выхода на пенсию, подавать декларацию на особых условиях следует в год получения пенсионного статуса. Смысл действий тот же: захватить период максимальной уплаты подоходного налога.
Возврат налога сразу за 4 года – отличная возможность для пенсионеров получить приятный бонус. Воспользуйтесь этим правом правильно и с наибольшей выгодой!