Образование – один из элементов социальной политики государства. Признавая важность обучения, законодатель принял ряд мер, направленных на поддержку этой сферы. Серьезной помощью стала возможность оформить вычет НДФЛ по затратам на учебу.
Совокупность инструментов социальной поддержки – вычет на благотворительность, лечение, образование – составляет перечень налоговых социальных вычетов. Эти расходы принимаются фискальными органами как основания для возврата уплаченного НДФЛ. В этой статье мы рассмотрим особенности получения вычета по затратам на обучение.
Возврат налога при обучении
Приятный бонус – увидеть на своем счету сумму уплаченного подоходного налога – ждет лишь тех граждан, которые:
- Имеют официальное место работы. Это может быть как работа по найму, так и деятельность индивидуального предпринимателя;
- Уплачивают подоходный налог. Обязанность по расчету и уплате НДФЛ лежит на работодателе, однако не следует слепо доверять работе бухгалтерии. Не лишним будет попросить справку 2-НДФЛ и посмотреть, какие суммы налогов перечислены в бюджет из вашей зарплаты.
Если все условия соблюдены, а из получаемого дохода идут отчисления в государственную казну, можно воспользоваться правом на применение вычета. Для этого необходимо:
- Заключить договор с образовательной организацией на получение образовательных услуг. Договор выступает документом, подтверждающим факт обучения;
- Получить копию лицензии. К вычету принимаются расходы на обучение лишь в тех учреждениях, которые имеют государственную лицензию;
- Оплатить учебу. Факт оплаты подтверждает чек или распечатка электронного платежного поручения.
Важно помнить, что вычет получает тот, кто платит за учебу. Поэтому при оплате обучения следует обращать внимание на этот момент.
Возврат налога при обучении ребенка
Для оформления вычета не обязательно самому быть студентом или обучающимся. Налоговый кодекс позволяет прибегнуть к этому инструменту, если:
- Обучение проходят дети. В этом случае не важна форма обучения – под вычет подходит и дневная, и заочная, и вечерняя. Единственным ограничением выступает возраст – ребенку должно быть меньше 24 лет;
- Обучается подопечный. Опекун или попечитель вправе получить вычет за учебу опекаемого, пока ему не исполнится 18 лет. Вычет допускается лишь по очной форме обучения;
- Обучается бывший подопечный. При достижении совершеннолетия попечительство прекращается, однако если бывший подопечный в возрасте до 24 лет проходит обучение по очной форме, также можно подавать декларацию на вычет;
- Учебу проходят братья или сестры. Условие для вычета – это возраст до 24 лет и очная форма обучения. При этом брат или сестра могут быть как полнородными, так и неполнородными: для законодателя это не имеет значения.
Для возврата уплаченного налога следует оплачивать учебу детей, подопечных, бывших подопечных, братьев и сестер самостоятельно: в платежных документах нужно указывать личные данные лица, претендующего на возврат. В противном случае вычет не оформить.
Налоговый вычет на обучение в 2018
Как вернуть подоходный налог за учебу в университете? Об этом родителям студентов рассказывают деканы и ректоры вузов. Однако не каждый знает, что образовательную лицензию имеют не только высшие учебный заведения.
Так, прибегнуть к вычету за учебу можно:
- При оплате детского сада;
- При оплате школьных услуг;
- При расходах на дополнительное образование детей – в музыкальных и художественных школах, репетиторских центрах;
- При затратах на образование взрослых. Это может быть оплата курсов повышения квалификации, услуг автошколы, центра профессионального развития, языковой школы.
Полный список организаций, имеющих лицензию на оказание образовательных услуг, закреплен в Федеральном законе «Об образовании». Такой широкий перечень образовательных учреждений, позволяющих получить вычет, – положительный момент в современной налоговой системе. Видно, что законодатель стремится подчеркнуть важность образования и поддерживает граждан, получающих образовательные услуги, возможностью вернуть НДФЛ.
При этом единственное ограничение связано с наличием лицензии. Другие факторы, например, форма собственности – частная, муниципальная или федеральная – не имеют значения. Получить вычет можно, даже обучаясь у индивидуального предпринимателя – при том же условии наличия лицензии или при указании в ЕГРИП того, что предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно. Кроме того, к вычету принимаются и расходы за учебу в иностранных образовательных учреждениях.
Ограничения по возврату НДФЛ
Являясь социальным, вычет на учебу в общей сумме с другими расходами (лечением, благотворительностью) не может превышать 120 тысяч. Собственный лимит этого вычета равен 50 тысяч рублей.
При этом сумма возврата рассчитывается как 13% от величины фактически понесенных затрат. Так, если на учебу было потрачено 20 тысяч рублей, то вернуть получится лишь 2600 рублей. Если же сумма обучения составила, например, 100 тысяч, то к вычету принимаются максимальные 50000, и размер возврата будет 6,5 тысяч рублей.
Вернуть НДФЛ за учебу можно по итогам отчетного года. При этом налогоплательщик самостоятельно определяет, какие из социальных вычетов декларировать. Например, если затраты на благотворительность превысили лимит в 120 тысяч, то расходы на обучение можно не указывать – они выйдут за предел и не помогут получить большую сумму возврата.
Правильное распределение затрат на образование поможет получить наибольшую сумму возврата. Например, если сумма за учебу ребенка превышает 50000 рублей, имеет смысл разделить оплату на две части и оформить вычет обоим родителям. Такой простой способ - отличная возможность сэкономить семейный бюджет.